SIRE

El Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) es una herramienta informática creada por la SUNAT para facilitar la generación del Registro de Compras Electrónico (RCE) y el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico (RVIE) a partir de la información de los comprobantes de pago electrónico.

Deberán utilizar el modulo SIRE los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de acuerdo con la Ley del IGV quedando obligados a llevar el RVIE y el RCE, conforme a lo siguiente:

Efectivamente puede afiliarse en forma voluntaria.

Deben utilizar el SIRE desde el período octubre de 2023, los contribuyentes que al 30 de setiembre de 2023, se encuentren obligados a llevar  sus registros de ventas e ingresos y de compras en el SLE – PLE o el SLE – Portal y pertenezcan al Régimen Especial del Impuesto a la Renta o al Régimen MYPE Tributario.

Estarán obligados a utilizar el SIRE a partir del periodo enero 2024, aquellos contribuyentes que al 30.12.2023 están obligados a llevar sus registros de compras y de ventas e ingresos de acuerdo a la Ley del IGV, independientemente de cómo los vengan llevando (física o electrónica).

Deberás utilizar el SIRE desde el primer día calendario del tercer mes siguiente a aquel en se adquieren dicha obligación o desde el período en que adquieran por elección la calidad de emisor electrónico.

El Código de Anotación de Registro (CAR), consta de un código identificador de carácter alfanumérico que esté compuesto por los datos obtenidos del comprobante de pago de acuerdo con el siguiente detalle:

Los comprobantes de pago emitidos por contingencia que son informados por el contribuyente a la SUNAT, son propuestos por la SUNAT en la propuesta del registro de ventas e ingresos, por lo que no se debe complementar, solo se complementa aquellos comprobantes de pago o documentos autorizados físicos que el contribuyente no tenga la obligación de informar a SUNAT o estando obligado la SUNAT no haya implementado los medios para que el contribuyente cumpla con informar.

Para afiliarse al nuevo Sistema Integrado de Registros Electrónicos y de conformidad con la RS 040-2022 SUNAT Art 11, debe cerrar previamente sus registros electrónicos (compras y ventas) en el periodo anterior.

Según la RS Nº 000039-2023-SUNAT/700000 menciona que aquellos que no hubieran efectuado el cierre del registro respectivo llevado de forma electrónica en el SLE-PLE o SLE-Portal por el periodo anterior al inicio de obligación al Módulo RVIE; siempre que hubiesen generado su RVIE en dicho módulo por el periodo de inicio de obligación, hasta el 30 de abril de 2024.

Los comprobantes de pago propuestos por la SUNAT no pueden ser eliminados. Esta opción (eliminar) se aplica para aquellos comprobantes de pago que fueron complementados por el contribuyente en la propuesta. Para los comprobantes de pago propuestos por la SUNAT se aplica la opción Excluir.

El SIRE permite que el contribuyente incorpore comprobantes de pago a la Propuesta, ingresando a la opción “Complementar Propuesta” ubicada en la subpestaña “Propuesta” de la pestaña “Generación” del módulo del RCE.

Respecto del Registro de Compras Electrónico (RCE) -SIRE, los comprobantes de pago o documentos que no fueron anotados en un determinado periodo, no podrán ser anotados posteriormente en ese “mismo” periodo, una vez realizada la generación del RCE.

Los comprobantes de pago o documentos no anotados en un período podrán ser registrados por el contribuyente en periodos posteriores. Al respecto, se debe considerar el plazo legal relacionado con la oportunidad del ejercicio del derecho al crédito fiscal establecido por el artículo 2° de la ley N° 29215.

Los comprobantes de pago con los estados anulado o dados de baja, si deben ser anotados en el RVIE.

Los comprobantes de pago con los estados anulados o dados de baja, no deben ser anotados en el RCE.

Si se puede presentar sire, así no haya cerrado el libro del mes anterior, es operativo.

Ingresar al módulo de configuración y dar clic en actualizaciones del sistema. A partir de la versión 1.0.51.23 se podrá visualizar en su sistema FACTESOL/CONTASOL/GESTISOL el procedimiento “SIRE”, el cual le permitirá realizar sus operaciones respectivas.

La opción aparecerá por defecto en el módulo de Contabilidad/Utilitarios, y en el caso no tenga esta opción figurará en Cuentas Por Cobrar/Utilitarios.

Ingresar a Contabilidad/Programa de libros electrónicos (PLE) elegir el mes a cerrar y el indicador cierre del libro-no obligado a llevarlo, luego proceder a exportar el TXT en la carpeta seleccionada.

El código CAR es automático cuando se reemplaza la propuesta, no es necesario digitarlo. A continuación, se muestra las estructuras de RCE y RVIE respectivamente.

Solamente se registra cuando queremos hacer ajustes posteriores en el cuadrito de car sire del comprobante a modificar.

No, según la estructura del RCE  no es obligatoria.

No, según RS Nº 000039-2023-SUNAT/700000 menciona que, no se emitirá sanción de multa respecto de los sujetos que deben llevar el RVIE y el RCE a través del SIRE por haber adquirido la obligación de llevarlos o haberse afiliado voluntariamente, en los periodos de julio de 2023 a diciembre de 2023, que no hubieran registrado o anotado comprobantes de pago u otros documentos dentro de los plazos máximos de atraso siempre que hubiesen generado el registro y/o realizado el ajuste correspondiente en el SIRE por los referidos periodos, hasta el 30 de abril de 2024.

01 – Factura
07 – Nota de Crédito
08 – Nota de Débito
23 – Póliza de adjudicación por remate o adjudicación de bienes
30 – Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y débito, emitidas por bancos e instituciones financieras o crediticias, domiciliados o no en el país.
34 – Documento del Operador
42 –¬ Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquiriente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito emitidas por ellas mismas
50 – Declaración Aduanera de Mercancías – Importación definitiva
52 – Despacho simplificado – Importación simplificada
53 – Declaración de mensajería o courier
50 – Liquidación de cobranza

Las notas de crédito electrónicas no pueden agregarse a la propuesta; de existir alguna nota de crédito no propuesta, el contribuyente debe reemplazar la propuesta.
En relación a los demás comprobantes electrónicos de los tipos propuestos, solo podrán incluirse aquellos que tengan fecha de emisión anterior al período a generar.

La información del Registro de No Domiciliados debe ser importada por el contribuyente a la opción preliminar, si es que cuenta con este tipo de información, caso contrario el sistema generará el Registro de Operaciones con sujetos No domiciliados sin información.

Los preliminares de los registros de compras y ventas, pueden eliminarse hasta antes de su generación, en la opción Generación de Registros haciendo click en la “X” de la columna “Eliminación del preliminar” del Registro que se desea eliminar.

No aplica, los que empezaran en el periodo octubre 2023, deben seguir anotando sus registros de compras y ventas mediante el SIRE SUNAT.

Aplica solo para las empresas del Régimen General y empresas que llevaban sus registros de compras y ventas de forma manual. Las cuales, estarán obligadas a partir del periodo de abril 2024.

Los montos de la propuesta de casillas no necesariamente van a coincidir con los registros, debido a que la propuesta de casillas considera los importes netos de las inconsistencias que tienen incidencia en el débito o crédito fiscal.

La estructura para realizar el reemplazo de la propuesta del RVIE y el RCE se encuentran en los anexos 3 y 11 de la Resolución de Superintendencia N-° 00112-2021/SUNAT modificada por la Resolución de Superintendencia N.° 040-2022/SUNAT.